原标题：上海悦心康健集团股份有限公司关于深圳证券买卖业务所问询函回复的公告

证券代码：002162 证券简称：悦心康健 公告编号：2020-032

上海悦心康健集团股份有限公司关于深圳证券买卖业务所问询函回复的公告

上海悦心康健集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券买卖业务所中小板公司管理部发出的问询函【2020】第131号《关于对上海悦心康健集团股份有限公司的问询函》，公司已根据相干要求向深圳证券买卖业务所作出了回复，现将回复内容公告如下：

1、请联合建材业务的开展情况、客户履约能力及信用特性、最近三年的回款情况及坏账核销的详细情况，说明本次管帐预计变更的缘故原由，变更后信用丧失率简直定历程、依据及合理性。请管帐师举行核查并发表明确意见。

回复：

一、联合建材业务的开展情况、客户履约能力及信用特性、最近三年的回款情况及坏账核销的详细情况，说明本次管帐预计变更的缘故原由：

1、公司建材业务的开展情况

公司比年来加鼎力大举度拓展建材业务工程贩卖渠道，增强开发引进工程类战略大客户，一方面保持存量大型房地产开发商客户的贩卖份额，一方面扩大与大中型房地产开发商客户构建战略互助关系，因此，工程类客户贩卖收入占瓷砖业务贩卖收入总额的比例连续上升，情况如下：

金额：万元

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2、客户履约能力及信用特性

公司在签署建材业务贩卖合同前，会对客户配景、信用风险、履约能力举行观察，并联合积年往返款记载及坏账产生情况，举行客户履约能力和信用评估。

建材业务零售客户一般多为先预收货款后发货，经销商客户一般是带款提货，部门经销商客户依据信用评估给予一定额度内1-3个月的付款限期。工程类客户的收款信用限期则大多需要匹配客户的工程进度约定付款节点，一般在货发至工地经验收及格后，6个月内支付进度款至50%-80%；项目瓷砖部门或是项目（工程）竣工验收后再支付货款至总货款金额的95%左右；剩余结算价款的5%左右作为质保金于质保期满后1个月内支付结清尾款。由于客户工程进度通常跨期较长，造成工程类客户的应收账款相应收款时间也跨期较长。

3、公司建材业务近三年的回款情况

金额：万元

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4、公司近三年坏账核销的详细情况

公司于2017年与2019年经董事会审议通过，分别核销长期无法收回的建材业务应收账款为1,176.14万元、1,307.25万元，占相应年度建材业务业务收入（含增值税）的比例分别为1.26%、1.18%。

5、联合上述情况说明管帐预计变更缘故原由

鉴于公司2020 年一季度建材业务中工程类客户收入占比连续提高的业务开展情况，对客户履约能力的审慎评估，工程类客户应收账款账龄漫衍期间跨度较大的财政信用特性，以及最近三年回款比率较高，坏账核销比率较低等详细情况，显示公司建材业务应收账款分账龄段的坏账计提比例与公司现实坏账产生情况出现较大差异，需对应收账款坏账计提比例举行管帐预计变更。

二、变更后信用丧失率简直定历程、依据及合理性

1、变更后确定信用丧失率的样本选择与计算原则

公司参照财政部管帐司 2018 年版《企业管帐准则第 22 号一金融工具确认和计量》应用指南“第十一节、关于金融工具的减值（三）预期信用丧失的计量1.差别金融工具预期信用丧失的计量”中的相干内容，根据每个完备年度期间作为一个账龄段，将应收账款账龄划分为五个账龄段，并选取具有五个完备账龄段的2014-2015年两个年度作为样本。根据各年度应收账款在其产生当年起5个年度内的回款情况，根据以账龄表为基础的减值准备矩阵计算每年度对应账龄段的预期信用丧失率。由于每年度收款具有颠簸性，因此选择每个账龄段2年的平均预期信用丧失率作为汗青预期信用丧失率。

2、变更后信用丧失率简直定历程、依据及合理性

以2014-2015年各年度建材业务产生的应收账款为样本，预期信用丧失率计算历程说明如下：

（1）2014年度

2014年度应收账款产生金额为91,367万元，各年度回款情况如下表

金额：万元

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注1：逾期丧失金额150万元，为对应账龄段4年以上仍未收回金额。

注2：各账龄段预期信用丧失率=预期丧失金额/各年末未收回余额。

（2）2015年度

2015年度应收账款产生金额为71,543万元，各年度回款情况如下表：

金额：万元

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注1：逾期丧失金额435万元，为对应账龄段4年以上仍未收回金额。

注2：各账龄段预期信用丧失率=预期丧失金额/各年末未收回余额。

（3）2014-2015年平均预期信用丧失率：

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根据上述公司建材业务2014-2015年度产生的应收账款平均预期信用丧失率计算结果，并思量未来工程类客户收入占比连续增长的结构变化趋势对信用特性的影响，公司对建材业务应收款项“按信用风险特性组合-账龄组合计提坏账准备的应收款项”中接纳账龄分析法计提坏账准备的预期信用丧失率举行变更，变更后的信用丧失率具有较高的合理性。变更后建材业务信用风险特性组合的账龄与整个存续期预期信用丧失率对照表如下：

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三、管帐师核查意见

信永中和管帐师事件所（特殊平凡合资）核查了公司近三年应收账款的回款及坏账核销情况；复核了公司预期信用丧失率简直定历程及依据，并判断其合理性；与偕行业可比上市公司举行对比，判断变更后预期信用丧失率确定的合理性；复核管帐预计变更的缘故原由。颠末上述核查，管帐师认为：公司预期信用丧失率简直定历程及依据是合理的，本次管帐预计变更切合《企业管帐准则第28号逐一管帐政策、管帐预计变更和差错更正》的相干划定。

2、请增补披露本次管帐预计变更对公司最近一个管帐年度净利润和最近一期经审计的股东权益影响的详细金额及详细测算历程，并自查是否切合《上市公司规范运作指引（2020年修订）》第6.8.7条的划定。

回复：

一、按假定本次变更后管帐预计在2019年1月1日已经适用测算，公司2019年度应收款项坏账准备计提金额会减少1,583万元，其中包括应收账款坏账准备计提减少1,574万元及其他应收款坏账准备计提减少9万元，思量所得税影响数后，2019年度归属于上市公司股东的净利润增长1,548万元，详细测算如下：

1）应收账款影响

金额：万元

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2）其他应收款影响

金额：万元

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3）对公司最近一个管帐年度净利润和最近一期经审计的股东权益影响

金额：万元

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二、自查是否切合《上市公司规范运作指引（2020年修订）》第6.8.7条的划定：

经自查，按假定本次管帐预计变更在2019年1月1日已经适用，变更后影响公司2019年度归属于上市公司股东的净利润增长1,548万元，占2019 年度经审计净利润的40.87%，占 2019年末经审计股东权益的1.58%。本次变更事项在董事会的审批权限之内，无需提交股东大会审议。切合《深圳证券买卖业务所上市公司规范运作指引（2020年修订）》第 6.8.7条的要求。

3、你公司在对比偕行业公司坏账计提政策时，选取蒙娜丽莎、帝欧家居举行比力。请你公司联合上述两家公司应收款项的详细内容、主要客户类型等情况，说明选取的可比性。

回复：

公司在对比建材业务偕行业公司坏账计提政策时，选取蒙娜丽莎、帝欧家居举行比力的选取依据说明如下：

一、所选上市公司与公司属于相偕行业

根据国度统计局公布的《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011），公司从事的建材业务属于“非金属矿物制品业（C30）”中的“修建陶瓷制品制造（C3032）”。根据中国证监会公布的《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》，公司建材业务所属的行业为“C30 非金属矿物制品业”。公司本次选取的偕行业上市公司蒙娜丽莎、帝欧家居均属于“非金属矿物制品业（C30）”中的“修建陶瓷制品制造（C3032）”。

二、蒙娜丽莎、帝欧家居两家公司应收款项的详细内容、主要客户类型

根据蒙娜丽莎年度陈诉公告的数据，其近3年（2017-2019年度）业务收入中“修建陶瓷制品制造”的业务收入占比均凌驾99.5%，因此蒙娜丽莎应收款项的详细内容为修建陶瓷制品。

根据帝欧家居年度陈诉公告的数据，其近2年（2018-2019年度）业务收入中“陶瓷墙地砖”的业务收入占比约85-90%，其卫浴产物业务收入占比约8-11%，卫浴产物中含有马桶、蹲坑等陶瓷制品，因此帝欧家居应收款项的详细内容主要为修建陶瓷制品。

根据蒙娜丽莎、帝欧家居两家公司公告的年度陈诉，其贩卖渠道均主要为工程渠道与经销渠道，主要客户为房产战略客户与经销商。

综上所述，公司与选取的偕行业两家公司从所属行业、主要产物、主要客户类型等方面均具有较强的可比性。

4、你公司认为应予以说明的其他事项。

回复：

本次管帐预计变更，预计增长公司2020年半年度归属于上市公司股东的净利润约1,700万元。

上海悦心康健集团股份有限公司

董事会

二○二○年七月十日